小企業財務管理制度のモデル

一、総則

1、「中華人民共和国会計法」、「企業会計準則」に基づいて本制度を制定する。

2、会社の日常の財務行為を規範化させるために、会社の経営管理と経済効果の向上における財務効果を発揮し、会社の各部門及び従業員が会社の財務部の仕事を効果的に監督し、同時に会社の財務管理制度をさらに充実させ、会社及び従業員の関連する合法的権益を維持し、本制度を制定する。

財務管理細則

一、原則

1、会社の財務は「計画」を特徴とする総経理責任制を実行しています。すでに総経理が承認した計画内の支払いに属しています。関連事業部の総経理の書面授権により、財務責任者が監査して手続きができます。計画外の場合、会社の社長の書面授権が必要です。

2、「会計法」と関連する財務会計制度を厳格に執行し、財政、税務、監査などの部門の検査、監督を受け、会計資料の合法、真実、適時、正確、完全を保証する。

二、財務職責

（一）財務経理の職責

1、職位の設置、人員の配置、計算組織のプログラムなどに対して方案を提出する。同時に会計士の選抜、訓練、審査を担当します。

2、国家財政税政策、法規を貫き、会社の具体的な状況に合わせて規範的な財務モデルを確立し、関連財務計算制度を健全化するよう指導し、同時に会社内部財務管理制度の執行状況を検査し、審査することに責任を負う。

3、コスト予測、計画、コントロール、計算、分析と審査を行い、各部門の消費を低減し、費用を節約し、経済効果を高めることを監督する。

4、その他関連業務。

（二）財務主管職責

1、会社の日常財務の管理を担当しています。

2、本部門内部の機構の設置、人員の配置、選抜雇用、昇進と解雇などに対して方案と意見を提出することを担当する。

3、本部門の財務担当者の管理、教育、トレーニング、審査を担当する。

4、会社の会計処理と財務管理制度の制定を担当し、会計の電算化管理方式などを推進する。

5、国家財政経済法規と会社の各制度を厳格に執行し、財務管理を強化する。

6、会社の各資本経営活動の予測、計画、計算、分析決定と管理に参与し、本部門の仕事に対する指導、監督、検査をしっかりと行う。

7、組織指導は財務収支計画、財務前決算を作成し、執行を徹底することを監督する。

10、財務歴史資料、書類、証憑、財務諸表の整理、収集、立巻ファイリング業務を監督し、規定の手続きに従って廃棄してください。

11、価格及び賃金、賞与、福祉政策の制定に参与する。

12、上司に頼まれた他の仕事を完成する。

（三）会計の職責

1、国家会計制度の規定に従って帳簿を記帳し、帳簿を複帳し、記帳し、手続きを整え、数字が正確で、帳簿が明確で、処理が適時であるようにする。

2、領収書の発行と審査、各業務金額の発生、回収の監督、業務諸表の整理、審査、まとめ、業務契約の執行状況の監督、保管及び統計表の記入；

3、会計業務の計算、財務制度の監督、会計書類の保存と管理業務。

4、部門の主管または関連する指導者が委託したその他の仕事を完成する。

（四）出納職責

1、現金出納の各種帳簿を確立して健全化し、現金受取証憑を厳格に審査する。

2、現金管理制度を厳格に実行し、現金を座らせてはいけません。

3、毎日発生する銀行と現金収支業務を日清月まで作成し、適時に確認し、帳簿の実際と一致することを保証する。

三、現金管理制度

1、すべての現金収支は会社の出納によって責任を負う。

2、「現金日記帳」の帳簿を建立し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支伝票に基づいて順次キャッシュフロー収支の帳簿を登録し、そして毎日残高を支払って在庫を照合しなければならない。日清月までに決算して、帳簿は一致します。

3、現金が3000元を超える時は銀行に預けなければなりません。

4、出納して現金を受け取る場合、すぐに四聯の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、業務部門、出納、会計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

5、任意の現金支出は関連する手順に従って承認を申請しなければならない（詳細は支出審査制度を参照）。出張またはその他の原因で現金を前借りしなければならない場合、借入書を記入し、総経理の署名承認を経て、現金を支払うことができます。借り手は出張から帰ってきますか？それとも借金してから三日間以内に出納します。

6、収支書の手続きが終わったら、出納は審査の誤りのない収支証明書に記章し、原始証文に現金受取、支払済み章を捺印して、重複清算を防止する。

四、小切手の管理

1、小切手の購入、記入と保存は出納が責任を負う。

2、「銀行預金日記帳」を作成し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支証明書に基づいて、順次銀行の流水収支勘定を登録し、毎日残高を計上しなければならない。

3、出納して小切手を受け取る時は、すぐに四聯の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、納付部門、出納、会計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

4、小切手の使用は必ず「小切手受領書」を記入し、担当者、部門経理、財務主管（経理）、総経理（計画外部分）がサインしてから出納する方が出てきます。

5、振り出した小切手は必ず入金先の名称を記入しなければなりません。

6、小切手は受取人が小切手にサインまたは捺印しなければなりません。

五、印鑑の保管

1、銀行印鑑は人に分けて保管しなければなりません。

2、財務専用印鑑と総経理印鑑はそれぞれ財務経理と出納によって保管する。

六、現金、銀行預金のチェック

1、出納担当者は毎週出納業務を終えた後、在庫現金、銀行預金の上預金、収入、支出、預金状況を整理し、「出納報告書」を作成し、出納によって保管された在庫の現金について、会計または総経理の指定者が毎週金曜日の午後と毎月の終わりに定期的に帳簿を調べ、その他の時間に抜き取り検査を行うべきです。

2、出納は銀行預金日記帳の帳簿残高と口座銀行から繰り越した勘定書の残高と照合し、未達勘定は会計で作成した「銀行預金残高調整表」によって検査して照合しなければならない。

3、その他は関連会計制度及び法規に基づいて執行する。

支出審査制度

一、目的

1、支出審査の手続きを簡略化するため、仕事の効率を高める。

2、私的に会社の財産を占用することを防止する。

二、適用原則

（一）商業単位制を使用して、経営計画と財政予算内で、最終審査権の行使を授権する。（経理/部門長は当該会社の営業指標に対して全責任を負う）

（二）部門経理は、その権限または一部の権限を、文字的に、その副経理または部門主管などに授権することができる。

（三）授権方式は二つの種類に分けられます。

三、審査手続き

1、計画内の清算：

担当者、証明者（原始証憑を持つ）、支社長（部門長）、財務部

2、超計画清算：

担当者、証明者（原始証憑と過分支報告を持つ）、支社長（部門責任者）、財務

四、計画承認内容

1、日常の事務用品、コンピュータの外装部品と消耗品の支出計画を購入し、運営センターでまとめて、会社の社長に報告して承認します。原則として運営管理センターが統一的に購入し、在庫を持って各部門に登録し、各部門に入る費用。毎月末に運営管理センターから財務部に関連の明細書を提供する（各部門の署名確認を経て）。

2、固定資産とオフィス家具（機械室とOA設備を含む）：その購入は各部門から申請計画を提出し、部門の責任者の署名を経て、会社の社長の承認を得て、会社の技術部、運営管理センターが統一的に協調して承認した後、調整または購入状況に対して需要報告を書き、会社の社長に報告して統一購入を承認し、金額は1万元以上の固定資産購入は総経理の審査を受けなければならない。