당 중앙, 국무원 의 결정 과 배 치 를 관철 시 키 고 제조 업 중 소 마이크로 기업 의 발전 을 지원 하 며 공업 경제의 안정 적 인 운행 을 추진 하고 시장 기대 와 취업 을 안정 시 키 기 위해 최근 에 세무 총 국 은 재정부 와 연합 하여 발표 했다.& lt; 제조 업 중 소 마이크로 기업 의 2021 년 4 분기 세금 일부 납부 유예 관련 사항 에 대한 공고 & gt;(국가 세무 총 국 은 2021 년 제3 0 호, 이하 공고) 제조 업 중 소 마이크로 기업 의 2021 년 4 분기 세금 일부 납부 유예 관련 사항 을 명 확 히 한다.
제조 업 중 소 마이크로 기업 의 2021 년 4 분기 세금 일부 납부 유예 관련 사항 에 대한 공고국가 세무 총 국 공고 2021 년 제3 0 호당 중앙, 국무원 의 의사 결정 과 배 치 를 관철 시 키 고 제조 업 중 소 마이크로 기업 의 발전 을 지원 하 며 공업 경제의 안정 적 인 운영 을 추진 하기 위해 현재 제조 업 중 소 마이크로 기업 (개인 독자 기업, 합작 기업, 개인 상공업자, 이하 동일) 의 2021 년 4 분기 일부 세금 납부 연기 에 관 한 사항 을 다음 과 같이 공고 합 니 다.1. 본 공고 에 따 르 면 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 국민 경제 업 종 분류 에서 업 종 을 제조 업 으로 하고 연 매출 2 천만 위안 이상 (2 천만 위안 포함) 4 억 위안 이하 (4 억 위안 미 포함) 기업 (이하 제조 업 중형 기업) 과 연 매출 2 천만 위안 이하 (2 천만 위안 미 포함) 기업 (이하 제조 업 소 마이크로 기업) 을 말한다.매출 액 은 납세 신고 매출 액, 매출 액 검사, 납세 평가 조정 매출 액 을 포함 한 부가 가치 세 매출 액 을 말한다.부가 가치 세 차액 과세 정책 을 적용 할 경우 차액 후의 매출 로 확정한다.2. 본 공고 에 따 르 면 제조 업 중 소기 업 의 연간 매출 액 은 다음 과 같은 방식 으로 확정한다.2021 년 9 월 30 일 까지 1 년 간 설립 된 기업 은 소속 기간 에 따라 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 의 매출 액 을 확정한다.2021 년 9 월 30 일 까지 설립 1 년 미 만 사업 장, 소속 기간 에 따라 2021 년 9 월 30 일 까지 매출 / 실질 경영 월×12 개 월 의 매출 액 확정;2021 년 10 월 1 일 및 그 이후 설립 된 기업 은 첫 신고 기간 에 따라 매출 액 / 실질 경영 월×12 개 월 매출 확정.3. 납부 유예 세금 은 소속 기간 이 2021 년 10 월, 11 월, 12 월 (월 별 납부) 또는 2021 년 4 분기 (계절 별 납부) 인 기업 소득세, 개인 소득세 (원천 징수 제외), 국내 부가 가치 세, 국내 소비세 및 부 과 된 도시 보호 건설 세, 교육 비 부가, 지방 교육 부가 등 을 포함한다.세무 기관 에 대리 영수증 을 신청 할 때 납부 하 는 세금 은 포함 되 지 않 는 다.4. 본 공고의 규정 조건 에 부합 되 는 제조 업 중 소 소기 업 은 법 에 따라 납세 신 고 를 한 후에 제조 업 중형 기업 은 본 공고 제3 조 에 규정된 각종 세금 금액 의 50% 를 납부 하 는 것 을 연기 할 수 있 고 제조 업 소 소기 업 은 본 공고 제3 조 에 규정된 모든 세금 납 부 를 연기 할 수 있다.연 기 된 기한 은 3 개 월 이다.기한 이 만 료 되 는 것 을 연기 하면 납세 자 는 법 에 따라 납부 유 예 된 세금 을 납부 해 야 한다.5. 납세자 가 본 공고의 규정 조건 에 부합 되 지 않 고 세금 유예 정책 을 편취 할 경우 세무 기관 은 과 그 실시 세칙 등 관련 규정 에 따라 처리 할 것 이다.6. 본 공고 에 규정된 조건 의 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 과 그 실시 세칙 규정 에 부합 되 는 경우 세금 납부 연 기 를 신청 할 수 있 고 법 에 따라 세금 납부 연 기 를 신청 할 수 있다.7. 본 공 고 는 2021 년 11 월 1 일부 터 시행 합 니 다.
국가 세무 총 국
2021 년 10 월 29 일
제조 업 중 소 소기 업 의 2021 년 4 분기 세금 일부 납부 유예 에 관 한 국가 세무 총 국 재정부 의 공고 에 관 한 해석
1. 공 고 는 어떤 배경 에서 나 온 것 입 니까?당 중앙, 국무원 의 의사 결정 배 치 를 관철 하고 제조 업 중 소 소기 업 의 발전 을 지원 하 며 공업 경제의 안정 적 인 운행 을 추진 하고 시장 기대 와 취업 을 안정 시 키 기 위해 세무 총 국 은 재정부 와 연합 하여 제조 업 중 소 소기 업 의 2021 년 4 분기 일부 세금 납부 연기 관련 사항 을 명 확 히 했다.2. 에 규정된 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 어떤 것 을 포함 합 니까?공고 에 따 르 면 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 국민 경제 업 종 분류 에서 업 종 을 제조 업 으로 분류 하고 연 매출 2 천만 원 이상 (2 천만 원 포함) 4 억 원 이하 (4 억 원 미 포함) 기업 과 연 매출 2 천만 원 이하 (2 천만 원 미 포함) 기업 을 말한다.공고 에 따 르 면 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 개인 독자 기업, 합작 기업, 개인 공상 가 를 포함한다.3. 에 규정된 매출 액 은 무엇 을 말 합 니까?매출 액 은 납세 신고 매출 액, 매출 액 검사, 납세 평가 조정 매출 액 을 포함 한 부가 가치 세 매출 액 을 말한다.부가 가치 세 차액 과세 정책 을 적용 할 경우 차액 후의 매출 로 확정한다.예 를 들다: 납세자 A 는 제조 업 체 로 2018 년 9 월 에 설립 되 었 으 며 부가 가치 세 일반 납세자 에 속 하 며 부가 가치 세 차액 과세 정책 을 적용 하지 않 습 니 다. 에 따 르 면 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 의 부가 가치 세 매출 액 은 해당 기간 의 제1 행 '적용 세율 에 따라 매출 액 을 계산한다', 제5 행 입 니 다.'간편 한 방법 에 따라 매출 액 을 계산한다', 7 행 '면 제 · 상쇄 · 환급 방법 수출 매출 액', 8 행 '면세 매출 액' 의 '일반 항목' 과 '즉시 징수 즉시 환급 항목' 을 합산 한다.예시 2: 납세자 B 는 제조 업 기업 으로 2019 년 12 월 에 설립 되 었 으 며 부가 가치 세 일반 납세자 에 속 하 며 건축 서비스 (징수 율 3% 적용) 도 겸 영 한다. 건축 서비스 업 무 는 부가 가치 세 차액 과세 정책 을 적용 하고 부가 가치 세 매출 은 차액 과세 부분 을 공제 해 야 한다.공고 에 따 르 면 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 부 과 되 는 부가 가치 세 매출 액 은 예시 1 에 따라 '부가 가치 세 및 부가세 신고서 (일반 납세자 적용)' 에서 차액 전 매출 액 을 계산 한 뒤, 해당 기간 내 '부가 가치 세 및 부가세 신고서 부록 자료 (3) (서 비 스 · 부동 산 · 무 형 자산 공제 항목 내 역)' 에 근거 해 야 한다.제5 열 '당기 실제 공제 금액' 및 관련 행 차 세율 또는 징수 율 계산 공제액, 계산 차액 은 매출 액, 즉 부가 가치 세 매출 액 = 차액 전 매출 액 - 공제액 이다.이 예 에서 공제액 = 제6 행 당기 실제 공제액 / (1 + 3%).예 를 들다: 납세자 C 는 제조 업 체 로 2019 년 1 월 에 설립 되 었 으 며 소 규모 납세자 에 속 하 며 제품 디자인 서 비 스 를 겸 영 합 니 다.납세자 C 는 소 규모 납세자 에 속 하기 때문에 부가 가치 세 차액 과세 정책 을 적용 하 든 안 하 든 공고 규정 에 따라 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 의 부가 가치 세 매출 액 은 다음 과 같은 공식 에 따라 확정 된다.부가 가치 세 매출 액 = '부가 가치 세 및 부가세 신고서 (소 규모 납세자 적용)' 중 1 란 '부가 가치 세 불 포함 매출 액 (3% 부 과 율)' + 4 란 '부가 가치 세 불 포함 매출 액 (5% 부 과 율)' + 7 란 '사용 한 고정자 산 불 포함 매출 액' + 9 란 '면세 매출 액' + 13 란'수출 면세 매출 액', '화물 및 용 역' 과 '서비스, 부동산 과 무 형 자산' 을 합산 한 수치 다.4. 에 규정된 연 매출 액 은 어떻게 확정 합 니까?(1) 2021 년 9 월 30 일 까지 1 년 간 설립 된 기업 은 소속 기간 에 따라 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 의 매출 액 을 확정한다.예 를 들다: 납세자 D 는 2019 년 12 월 20 일 에 설립 되 었 고 2021 년 9 월 30 일 까지 설립 된 지 1 년 이 되 었 으 며 2020 년 10 월 부터 2021 년 9 월 까지 매출 액 이 1000 만 위안 이면 '공고' 에 따 르 면 연 매출 액 은 1000 만 위안 이다.(2) 2021 년 9 월 30 일 까지 1 년 미 만 의 기업 설립, 소속 기간 에 따라 2021 년 9 월 30 일 까지 의 매출 / 실제 경영 월×12 개 월 매출 확정.예 를 들다: 납세자 E 는 2021 년 4 월 28 일 에 설립 되 었 고 2021 년 9 월 30 일 까지 설립 된 지 1 년 이 되 지 않 았 으 며 실제 경영 월 6 개 월 동안 총 매출 액 이 1200 만 위안 이 었 으 며 이 를 통 해 연간 매출 액 은 1200 만 위안 / 6 이 라 고 밝 혔 다.×12 = 2400 만원.(3) 2021 년 10 월 1 일 및 이후 설립 된 기업 은 첫 신고 기간 매출 액 / 실제 경영 월×12 개 월 매출 확정.예 를 들다: 납세자 F 는 2021 년 11 월 2 일 에 설립 되 었 습 니 다. 월 별로 신고 하면 첫 번 째 신고 기한 은 12 월 이 고 매출 액 은 100 만 위안 이 며 실제 경영 한 지 1 개 월 이 되면 은 연 매출 액 은 100 만 위안 / 1 이 라 고 합 니 다.×12 = 1200 만원.분기 별로 신고 하면 첫 신고 기간 이 2022 년 1 월 이 고 매출 액 은 300 만원 이 며 실제 경영 2 개 월 이면 '공고' 에 따 르 면 연 매출 액 은 300 만원 / 2 이다.×12 = 1800 만원.5. '공고' 에 규정된 2021 년 4 분기 세금 납부 지연 은 어떤 것 을 포함 합 니까?납부 유예 세금 은 소속 기간 이 2021 년 10 월, 11 월, 12 월 (월 별 납부) 또는 2021 년 4 분기 (계절 별 납부) 인 경우, 즉 납세자 가 법 에 따라 2021 년 11 월, 12 월 및 2022 년 1 월 신고 기간 내 에 신고 해 야 하 는 기업소 득세, 개인 소득세 (원천 징수 제외), 국내 부가 가치 세, 국내 소비세 및 부 과 된 도시 유지 건설 세,교육 비 부가, 지방 교육 부가 에는 세무 기관 에 대리 영수증 을 신청 할 때 내 는 세금 은 포함 되 지 않 는 다.6. 에 규정된 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 어떻게 세금 납 부 를 연기 합 니까?'공고' 규정 조건 에 부합 하 는 제조 업 중형 기업 은 '공고' 제3 조 에 규정된 제반 세비 금액 의 50% 납 부 를 유예 할 수 있 고, '공고' 규정 조건 에 부합 하 는 제조 업 소 미 기업 은 '공고' 제3 조 에 규정된 전체 세금 납 부 를 유예 할 수 있다.연 기 된 기한 은 3 개 월 이다.기한 이 만 료 되 는 것 을 연기 하면 납세 자 는 법 에 따라 납부 유 예 된 세금 을 납부 해 야 한다.납세자 들 이 이 혜택 을 누 릴 수 있 도록 세무 부 서 는 전자 세무서 (자연인 전자 세무서 포함, 이하 동일) 를 최적화 했다.예시: 납세자 G 는 에 규정된 제조 업 중형 기업 에 속 하고 월 별로 관련 세금 을 납부 하 며 2021 년 11 월 신고 기한 이 끝나 기 전에 전자 세무서 에 등록 하여 법 에 따라 10 월 관련 세금 을 신고 한 후에 화면 에서 에 규정된 각종 세금 액 의 50% 를 연기 하 는 지 에 대한 안내 가 자동 으로 나타 납 니 다.납세 자 는 확인 을 하고 납부 유 예 를 하지 않 는 것 을 확인 해 야 한다. 납세 자 는 이 인터페이스 에서 이 유 를 작성 하고 법 에 따라 관련 세금 을 납부 해 야 한다.납부 유 예 를 확인 한 경우 인터페이스 가 이월 해 납부 인터페이스 에 들 어가 납부 해 야 할 세금 금액 의 50% 를 납부 하고, 나머지 납부 기한 은 자동 으로 3 개 월 연장 해 2022 년 2 월 신고 기간 내 2022 년 1 월 관련 세금 납부 신 고 를 할 때 일괄 납부 한다.납세자 G 가 관련 세 비 를 계절 별로 납부 하면 2022 년 1 월 신고 기간 종료 전 법 에 따라 2021 년 4 분기 관련 세 비 를 신고 한 뒤 납부 유예 절차 가 월 별로 납부 되 는 납세자 임 을 확인 하고, 유 예 된 세 비 는 2022 년 4 월 신고 기간 내 2022 년 1 분기 관련 세 비 를 신고 납부 할 때 함께 납부 한다.예 를 들다: 납세자 H 는 에 규정된 제조 업 소 규모 기업 에 속 하고 계절 에 따라 관련 세금 을 납부 하 며 2022 년 1 월 신고 기한 이 끝나 기 전에 전자 세무서 에 등록 하여 법 에 따라 2021 년 4 분기 관련 세금 을 신고 한 후에 화면 에서 에 규정된 각종 세금 납부 지연 여 부 를 자동 으로 표시 합 니 다.납세 자 는 확인 을 하고 납부 유 예 를 하지 않 는 것 을 확인 해 야 한다. 납세 자 는 이 인터페이스 에서 이 유 를 작성 하고 법 에 따라 관련 세금 을 납부 해 야 한다.납부 유 예 를 확인 한 '공고' 에 따 른 관련 세금 납부 유 예 는 3 개 월 이 며, 유 예 된 세금 은 2022 년 4 월 신고 기간 내 2022 년 1 분기 관련 세금 납 부 를 신고 할 때 일괄 납부 한다.납세자 H 가 월 별로 세금 을 납부 하면 2022 년 1 월 신고 기간 종료 전 2021 년 12 월 관련 세금 을 신고 한 뒤 납부 유예 절차 가 계절 별로 납부 되 는 납세자 와 동일 하 다 는 것 을 확인 하고, 유 예 된 세금 은 2022 년 4 월 신고 기간 내 2022 년 3 월 관련 세금 납 부 를 신고 할 때 일괄 납부 한다.예 를 들다: 납세자 I 는 연 매출 30 만원 의 제조 업 개인 사업 자 이 며 간이 신 고 를 실시 하여 계절 별로 납부 하고 납세 자 는 확인 할 필요 가 없 으 며 2022 년 1 월 2021 년 4 분기 에 납부 해 야 할 개인 소득세 (원천 징수 제외), 부가 가치 세, 소비세 및 부 과 된 도시 유지 건설 세, 교육 비 부가, 지방 교육 부 과 를 잠 정적 으로 공제 하지 않 습 니 다.관련 세 비 는 3 개 월간 납부 유예 하고, 유 예 된 세 비 는 2022 년 4 월 2022 년 1 분기 납부 해 야 할 세 비 를 원천 징수 할 때 일괄 공제 한다.7. 에 규정된 제조 업 소 규모 기업 은 법 에 따라 납부 연기 세금 을 신청 할 수 있 습 니까?에 규정된 제조 업 중 소 마이크로 기업 은 세금 징수 관리 법 과 그 실시 세칙 에 부합 되 는 경우 세금 납부 연 기 를 신청 할 수 있 고 법 에 따라 세금 납부 연 기 를 신청 할 수 있다.예시: 납세자 J 는 제조 업 체 로 연 매출 3 천만 원, 월 별로 납부 하 며, 2021 년 11 월 신고 기간 은 소속 기간 10 월 기업 소득세 등 세금 총 50 만원 을 신고 해 야 하지만, 당기 통화 자금 은 대응 근로자 임금, 사회 보험 료 를 공제 한 뒤 1 만원 만 남 았 다.납세자 J 는 조세 징수 관리 법 및 그 실시 세칙 의 규정 에 따라 모든 세금 을 납부 해 야 하 는 지 에 대해 세금 납부 연 기 를 신청 할 수 있 으 며 공고 에 규정된 제한 을 받 지 않 는 다.8. 납세자 가 세금 유예 정책 을 누 리 는 것 은 소득세 결산 납부 에 영향 을 줍 니까?납세 자 는 에 규정된 조건 에 부합 되 고 세금 유예 정책 을 적용 하 는 것 을 선택 할 경우 납부 유 예 된 세금 은 '이미 세금 을 미리 납부 한 것' 으로 간주 하고 소득세 결산 에 정상적으로 참여 하여 세금 을 보충 납부 하 는 계산 에 참여 한다.또 납세 자 는 납부 유예 정책 을 통 해 확 정 된 납부 기한 에 따라 세금 을 납부 해 야 한다.예시: 납세자 K 는 연 매출 100 만원 의 제조 업 개인 사업 자로 서 회계 감사 징수, 분기 별 경영 소득 개인 소득 세 를 신고 하고 2021 년 4 분기 에 미리 납부 해 야 할 개인 소득 세 를 2022 년 1 월 신고 기간 내 에 모두 4 월 신고 기간 내 로 연기 하기 로 했다.납세자 K 가 특별 부가 공제 등 을 추가 로 받 아 2022 년 3 월 31 일 까지 2021 년 경영 소득 정산 환급 을 처리 해 야 할 경우 납세 자 는 2021 년 4 분기 세금 납부 유예 정책 의 영향 을 받 지 않 고 정상적으로 정산 환급 을 받 을 수 있다.이와 함께 납세 자 는 4 월 신고 기간 내 에 납부 유예 정책 을 누 리 는 세금 을 납부 해 야 한다.공 고 는 2021 년 11 월 1 일부 터 시행 된다.
